Федеральное казначейство
Управление Федерального казначейства
по Ульяновской области
(УФК по Ульяновской области)

Приказ

Об утверждении
Типовой программы проведения проверки деятельности
Отделов № № 1-23 Управления Федерального казначейства
по Ульяновской области

В соответствии с Положением об Отделе внутреннего контроля и аудита Управления Федерального казначейства по Ульяновской области, утвержденным приказом Управления Федерального казначейства по Ульяновской области от 16 декабря 2013 года № 459 «Об утверждении Положения об Отделе внутреннего контроля и аудита Управления Федерального казначейства по Ульяновской области», и в целях повышения эффективности осуществления внутреннего контроля и внутреннего аудита в Отделах № № 1-23 Управления Федерального казначейства по Ульяновской области  приказываю:

1. Утвердить Типовую программу проведения проверки деятельности Отделов № № 1-23 Управления Федерального казначейства по Ульяновской области согласно приложению к настоящему приказу.
2. Установить, что Типовая программа проведения проверки деятельности Отделов № № 1-23 Управления Федерального казначейства по Ульяновской области распространяется на контрольные мероприятия, проводимые Отделом внутреннего контроля и аудита Управления Федерального казначейства по Ульяновской области с 1 января 2014 года.
3. Признать утратившим силу приказ Управления Федерального казначейства по Ульяновской области от 29 декабря 2012 года № 379 «Об утверждении Типовой программы проверки деятельности Отделов № № 1-23 Управления Федерального казначейства по Ульяновской области в 2013 году».

Типовая программа
проведения проверки деятельности Отделов № № 1-23
Управления Федерального казначейства по Ульяновской области

Общие положения

Тема проверки: ____________________________________________________.

Основание для проведения проверки:

Приказ Управления Федерального казначейства по Ульяновской области от _______________ 20__ года № _____ «О проведении проверки деятельности Отдела № ___ Управления Федерального казначейства по Ульяновской области».

Цель контрольного мероприятия:

• Установление соответствия деятельности Отдела № ___ Управления Федерального казначейства по Ульяновской области (далее по тексту — Отдел и Управление) по исполнению государственных функций и полномочий, по обеспечению его текущей деятельности требованиям законодательства Российской Федерации, нормативных правовых актов Российской Федерации и принятых управленческих решений в установленной сфере деятельности в части:
• обеспечения наличными денежными средствами клиентов;
• осуществления и учета операций со средствами федерального бюджета, средствами на осуществление оперативно-розыскных мероприятий, средствами по расходам за счет источника дополнительного бюджетного финансирования, средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, средствами юридических лиц (их обособленных подразделений), не являющихся в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее — БК РФ) получателями средств федерального бюджета, на соответствующих лицевых счетах, открытых в Управлении;
• осуществления в установленном порядке кассового обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации и местных бюджетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми актами и законами о бюджете субъекта Российской Федерации и местных бюджетах на соответствующий год, Соглашениями об осуществлении органом Федерального казначейства отдельных функций по исполнению бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) при кассовом обслуживании им исполнения бюджета, заключенного между Управлением и высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации (местной администрацией муниципального образования);
• ведения делопроизводства, формирования документального фонда;
• организации охраны труда, пожарной безопасности и электробезопасности;
• обеспечения выполнения установленных в соответствии с действующим законодательством норм и требований защиты конфиденциальных сведений и электронных документов.

Предметы проверки:

• первичные документы, регистры бюджетного учета; документы, отражающие организацию осуществления Отделом процедур по обеспечению исполнения федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), осуществлению учета операций со средствами неучастников бюджетного процесса федерального уровня и неучастников бюджетного процесса субъекта Российской Федерации (муниципального образования); документы по обеспечению защиты информации; базы данных прикладного программного обеспечения информационной системы Управления; бланки документов, служебные письма, внутренние документы, журналы регистрации и учета, номенклатура дел, дела постоянного и временного хранения.

Вид проверки: __________________________________.

Метод проведения проверки: _____________________.

Форма проведения проверки: _____________________.

Способ проведения проверки: _____________________.

Срок проведения проверки: ________________________.

Перечень вопросов, подлежащих проверке:

(вид проверки по соответствующему направлению деятельности объекта проверки (вопросу Программы проверки) указывается в перечне вопросов Программы проверки, подлежащих проверке)

I. Организация и осуществление электронных расчетов в системе банковских расчетов между Управлением и учреждениями Банка России и кредитными организациями

1.1. Проверить закрепление за Отделом полномочий по обеспечению наличными денежными средствами клиентов:

закрепление выполняемых полномочий в положении об Отделе;

соответствие полномочий, включенных в должностные регламенты сотрудников Отдела, полномочиям, предусмотренным положением об Отделе.

Вид проверки: __________________________________.

1.2. Проверить соблюдение правил обеспечения денежными средствами получателей средств бюджета, а также юридических лиц, не являющихся в соответствии с БК РФ получателями бюджетных средств, лицевые счета которым открыты в Управлении:

• организацию работы по получению денежных чековых книжек, расчетных (дебетовых) карт (далее — карты) в учреждении банка, их учету и выдаче клиентам;
• правильность заполнения Заявок на получение денежных средств (ф. 0531802), Заявок на получение денежных средств, перечисляемых на карту (ф. 0531844);
• правильность формирования Справки (ф. 0504833) и перечисления средств на счет, открытый на балансовом счете № 40116 «Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям» (далее — счет № 40116);
• правильность обеспечения денежными средствами уполномоченных подразделений;
• правильность перечисления денежных средств с соответствующих счетов № 40116 на соответствующие счета Управления;
• правильность формирования Реестра на выпуск карт и направления его в кредитную организацию;
• правильность формирования Журнала регистрации бланков денежных чековых книжек, Журнала регистрации карт;
• правильность формирования и своевременность предоставления клиентам сведений об операциях, совершаемых с использованием карт.

Вид проверки: __________________________________.

1.3. Проверить осуществление процедур контроля за соответствием данных платежных документов, представляемых на бумажных (электронных) носителях получателями бюджетных средств в Отдел данным реестров направленных платежей, передаваемых для проведения кассовых выплат в учреждения Банка России.

Вид проверки: __________________________________.

1.4. Проверить организацию работы по выявлению и устранению нарушений, указанных в обзорных письмах Федерального казначейства и Управления.

Вид проверки: __________________________________.

1.5. Проверить другие вопросы, возникающие при проведении проверки, в том числе проверки периодов прошлых лет по фактам, требующим их уточнения.

II. Кассовое исполнение федерального бюджета

2.1. Проверить закрепление за Отделом полномочий по осуществлению функций по осуществлению и учету операций со средствами федерального бюджета, средствами на осуществление оперативно-розыскных мероприятий, средствами по расходам за счет источника дополнительного бюджетного финансирования, средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, средствами юридических лиц (их обособленных подразделений), не являющихся в соответствии с БК РФ получателями средств федерального бюджета (далее — неучастники бюджетного процесса), на соответствующих лицевых счетах, открытых в Управлении:

• закрепление выполняемых полномочий в положении об Отделе;
• соответствие полномочий, включенных в должностные регламенты сотрудников Отдела, полномочиям, предусмотренным положением об Отделе.

Вид проверки: __________________________________.

2.2. Проверить соблюдение порядка открытия, переоформления, закрытия лицевых счетов клиентов, а также правильность формирования дел клиентов (при условии закрепления данной функции за Отделом).

Вид проверки: __________________________________.

2.3. Проверить правильность формирования регистров аналитического учета по операциям со средствами федерального бюджета, со средствами, полученными за счет источника дополнительного бюджетного финансирования, средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, средствами неучастников бюджетного процесса федерального уровня.

Вид проверки: __________________________________.

2.4. Проверить соблюдение установленного порядка представления получателем бюджетных средств в органы Федерального казначейства Расходных расписаний, содержащих детализированные лимиты бюджетных обязательств.

Вид проверки: __________________________________.

2.5. Проверить соблюдение установленного порядка осуществления операций со средствами, являющимися расходами федерального бюджета, источником финансового обеспечения которых являются доходы, полученные от привлечения осужденных к оплачиваемому труду:

• своевременность отражения на лицевых счетах получателей бюджетных средств лимитов бюджетных обязательств по дополнительному бюджетному финансированию по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации;
• своевременность отражения на лицевых счетах получателей бюджетных средств источника дополнительного бюджетного финансирования;
• правильность осуществления операций за счет источника дополнительного бюджетного финансирования.

Вид проверки: __________________________________.

2.6. Проверить соблюдение установленного порядка осуществления операций на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя средств федерального бюджета.

Вид проверки: __________________________________.

2.7. Проверить организацию финансового контроля за непревышением кассовых расходов, осуществляемых получателями средств федерального бюджета, над доведенными им бюджетными данными.

Вид проверки: __________________________________.

2.8. Проверить соблюдение установленного порядка санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета.

Проверить соблюдение установленного порядка санкционирования расходов неучастников бюджетного процесса федерального уровня, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 БК РФ.

Вид проверки: __________________________________.

2.9. Проверить соблюдение установленного порядка учета бюджетных обязательств получателей средств федерального бюджета:

• соблюдение установленного порядка учета бюджетных обязательств, возникающих по государственным контрактам на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, сведения о которых подлежат включению в реестр контрактов;
• соблюдение установленного порядка учета бюджетных обязательств, возникающих по договорам на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, сведения о котором не подлежат включению в реестр контрактов, договорам аренды;
• соблюдение установленного порядка учета бюджетных обязательств, возникающих на основании соглашений о предоставлении из федерального бюджета межбюджетных трансфертов бюджету субъекта Российской Федерации и соглашений о предоставлении бюджетных инвестиций юридическому лицу в целях реализации федеральной адресной инвестиционной программы;
• соблюдение установленного порядка возврата клиентам документов;
• соблюдение порядка предоставления информации о бюджетных обязательствах получателей средств федерального бюджета.

Вид проверки: __________________________________.

2.10. Проверить соблюдение порядка проведения операций по завершению операций текущего финансового года по исполнению федерального бюджета.

Вид проверки: __________________________________.

2.11. Проверить соблюдение порядка взыскания неиспользованных остатков субсидий, предоставленных из федерального бюджета федеральным бюджетным и автономным учреждениям, лицевые счета которым обслуживаются в Отделе.

Вид проверки: __________________________________.

2.12. Проверить:

• своевременность предоставления клиентам выписок из соответствующих лицевых счетов;
• соблюдение порядка оформления документов при завершении операционного дня, месяца, года;
• правомерность и своевременность возврата клиентам документов без исполнения, соблюдение порядка оформления возврата указанных документов (оформление Протокола (ф. 0531805), регистрация в Журнале регистрации неисполненных документов (ф. 0531804) ).

Вид проверки: __________________________________.

2.13. Проверить соблюдение требований законодательных и нормативных правовых актов Российской Федерации по исполнению судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов, на средства бюджетных и автономных учреждений.

Вид проверки: __________________________________.

2.14. Проверить соблюдение правил приостановления операций по кассовым выплатам с лицевых счетов клиентов.

Вид проверки: __________________________________.

2.15. Проверить достоверность показателей результативности деятельности Управления по кассовому исполнению федерального бюджета в части, касающейся деятельности Отдела.

Вид проверки: __________________________________.

2.16. Проверить организацию работы по выявлению и устранению нарушений, указанных в обзорных письмах Федерального казначейства и Управления.

Вид проверки: __________________________________.

2.17. Проверить другие вопросы, возникающие при проведении проверки, в том числе проверки периодов прошлых лет по фактам, требующим их уточнения.

III. Кассовое обслуживание исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета)

3.1. Проверить закрепление за Отделом полномочий по осуществлению функций по осуществлению в установленном порядке кассового обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации и местных бюджетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми актами и законами о бюджете субъекта Российской Федерации и местных бюджетах на соответствующий год, Соглашениями об осуществлении органом Федерального казначейства отдельных функций по исполнению бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) при кассовом обслуживании им исполнения бюджета, заключенного между Управлением и высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации (местной администрацией муниципального образования):

• закрепление осуществляемых полномочий в положении об Отделе;
• соответствие полномочий, включенных в должностные регламенты сотрудников Отдела, полномочиям, предусмотренным положением об Отделе.

Вид проверки: __________________________________.

3.2. Проверить соответствие Регламента о порядке и условиях обмена информацией между финансовым органом муниципального образования и органом Федерального казначейства при кассовом обслуживании исполнения местного бюджета требованиям нормативных актов Минфина России, Федерального казначейства.

Вид проверки: __________________________________.

3.3. Проверить наличие:

• Соглашения об осуществлении органом Федерального казначейства отдельных функций по исполнению бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), заключенного между органом Федерального казначейства и высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации (местной администрацией муниципального образования);
• Соглашения об открытии и ведении органами Федерального казначейства лицевых счетов для учета операций бюджетных учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных бюджетных учреждений);
• Соглашения об открытии автономным учреждениям лицевых счетов в территориальных органах Федерального казначейства;
• Соглашения об осуществлении органом Федерального казначейства операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов);
• Соглашения о перечислении остатков средств бюджетных и автономных учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных бюджетных и автономных учреждений) с соответствующих счетов Управления, открытых в учреждениях Центрального банка Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации для отражения операций со средствами бюджетных и автономных учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных бюджетных и автономных учреждений), в бюджет субъекта Российской Федерации (местные бюджеты), а также их возврата на указанные счета;
• Соглашения, заключенного Управлением в соответствии с частью 12.1 статьи 30 Федерального закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений», с высшим органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации (местной администрацией муниципального образования) об открытии Управлением в учреждениях Банка России счета для проведения в порядке, установленном Федеральным казначейством, операций со средствами бюджетных учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных образований), лицевые счета которым открываются и ведутся в финансовом органе субъекта Российской Федерации (муниципального образования), в случае осуществления Управлением указанных процедур.

Вид проверки: __________________________________.

3.4. Проверить соблюдение порядка открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов финансовым органам, главным администраторам (администраторам) источников финансирования дефицита соответствующего бюджета, главным распорядителям (распорядителям), получателям, иным получателям средств бюджета субъекта Российской Федерации (муниципального образования), неучастникам бюджетного процесса субъекта Российской Федерации (муниципального образования) (далее — клиенты), правильность формирования дел клиентов (при условии закрепления данной функции за Отделом).

Вид проверки: __________________________________.

3.5. Проверить правильность формирования регистров аналитического учета:

• Ведомости кассовых поступлений в бюджет (ф. 0531812);
• Сводной ведомости по кассовым выплатам из бюджета (ежедневная) (ф. 0531813);
• Сводной ведомости по кассовым поступлениям (ежедневная) (ф. 0531814);
• Сводной ведомости по кассовым выплатам из бюджета (месячная) (ф. 0531815);
• Сводной ведомости по кассовым поступлениям (месячная) (ф. 0531817);
• Ведомости по кассовым выплатам из бюджета (месячная) (ф. 0531816);
• Ведомости по движению свободного остатка средств бюджета (ф. 0531819);
• Выписки из лицевого счета бюджета (ф. 0531775).

Вид проверки: __________________________________.

3.6. Проверить соблюдение установленного порядка доведения бюджетных данных до главных администраторов (администраторов источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора) и администраторов источников финансирования дефицита бюджета, главных распорядителей (распорядителей) и получателей средств бюджетов.

Вид проверки: __________________________________.

3.7. Проверить соблюдение порядка проведения и учета кассовых операций с источниками финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета).

Вид проверки: __________________________________.

3.8. Проверить соблюдение установленного порядка учета невыясненных поступлений.

Вид проверки: __________________________________.

3.9. Проверить соблюдение порядка проведения и учета операций по кассовым выплатам из бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) по поручению клиентов, лицевые счета которым открыты в Управлении:

• своевременность исполнения платежных (расчетных) документов, представленных клиентами;
• соответствие платежных (расчетных) документов клиентов установленным требованиям;
• своевременность выдачи выписок из лицевых счетов клиентов;
• своевременность осуществления сверки с клиентами операций, учтенных на их лицевых счетах;
• своевременность и полнота доведения информации по операциям со средствами местного бюджета до финансового органа муниципального образования.

Вид проверки: __________________________________.

3.10. Проверить соблюдение порядка проведения операций по расходам бюджета субъекта Российской Федерации (муниципального образования), источником финансового обеспечения которых являются межбюджетные трансферты, предоставляемые из федерального бюджета в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение.

Вид проверки: __________________________________.

3.11. Проверить соблюдение порядка учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов).

Вид проверки: __________________________________.

3.12. Проверить соблюдение порядка отражения операций по завершению финансового года.

Вид проверки: __________________________________.

3.13. Проверить соблюдение порядка взыскания неиспользованных остатков субсидий, предоставленных из бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) бюджетным и автономным учреждениям субъекта Российской Федерации (муниципальным бюджетным и автономным учреждениям), лицевые счета которым открыты в Управлении.

Вид проверки: __________________________________.

3.14. Проверить соблюдение требований законодательных и нормативных правовых актов Российской Федерации по исполнению судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов, на средства бюджетных и автономных учреждений.

Вид проверки: __________________________________.

3.15. Проверить соблюдение правил приостановления операций на лицевых счетах клиентов.

Вид проверки: __________________________________.

3.16. Проверить достоверность показателей результативности деятельности Управления по кассовому обслуживанию исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) в части, касающейся деятельности Отдела.

Вид проверки: __________________________________.

3.17. Проверить организацию работы по выявлению и устранению нарушений, указанных в обзорных письмах Федерального казначейства и Управления.

Вид проверки: __________________________________.

3.18. Проверить другие вопросы, возникающие при проведении проверки, в том числе проверки периодов прошлых лет по фактам, требующим их уточнения.

IV. Административно-хозяйственное обеспечение деятельности

4.1. Проверить отражение в положении об Отделе и в должностных регламентах сотрудников Отдела полномочий по ведению делопроизводства в Отделе и подготовку документов к сдаче в архив Управления.

Вид проверки: __________________________________.

4.2. Проверить формирование дел в Отделе в соответствии с номенклатурой дел.

Вид проверки: __________________________________.

4.3. Проверить организацию работы с документами с пометкой «Для служебного пользования».

Вид проверки: __________________________________.

4.4. Проверить соблюдение порядка и установленных требований при работе с документами в ППО АСД «LanDocs».

Вид проверки: __________________________________.

4.5. Проверить соблюдение установленного порядка работы с бланками приказов и служебных писем с изображением государственного Герба Российской Федерации.

Вид проверки: __________________________________.

4.6. Проверить состояние и организацию охраны труда.

Вид проверки: __________________________________.

4.7. Проверить состояние и организацию пожарной безопасности.

Вид проверки: __________________________________.

4.8. Проверить состояние и организацию электробезопасности.

Вид проверки: __________________________________.

4.9. Проверить достоверность показателей результативности деятельности Управления по административному обеспечению деятельности в части, касающейся деятельности Отдела.

Вид проверки: __________________________________.

4.10. Проверить другие вопросы, возникающие при проведении проверки, в том числе проверки периодов прошлых лет по фактам, требующим их уточнения.

V. Обеспечение безопасности информации

5.1. Проверить закрепление за соответствующими сотрудниками Отдела полномочий по осуществлению функции обеспечения безопасности информации, оператора удаленного регионального центра регистрации, органа криптографической защиты информации.

Вид проверки: __________________________________.

5.2. Проверить организацию защиты конфиденциальной информации и персональных данных: ознакомление всех сотрудников Отдела с перечнем сведений конфиденциальной характера, с организационно-распорядительными документами, регламентирующими работу со служебной информацией, порядок обработки персональных данных, а также порядок организации и проведения работ по обеспечению безопасности персональных данных.

Вид проверки: __________________________________.

5.3. Проверить организацию защиты в локальных вычислительных сетях:

• оснащенность рабочих мест средствами защиты от несанкционированного доступа и проверка правильности их работы;
• ознакомление сотрудников Отдела c инструкциями пользователя, по парольной защите, антивирусной защите, наличие листов ознакомления с инструкциями, выполнение требований инструкций;
• организация антивирусной защиты.

Вид проверки: __________________________________.

5.4. Проверить организацию работы Удаленного регионального центра регистрации Удостоверяющего центра Федерального казначейства (далее — УРЦР):

• ведение учета средств криптографической защиты информации (далее — СКЗИ) и обеспечение установленного порядка их передачи пользователям;
• выполнение требований нормативных документов по использованию СКЗИ в Отделе (наличие ответственных за учет, хранение, выдачу СКЗИ, доступ сотрудников Отдела к работе с СКЗИ, организация учета СКЗИ, хранения ключевых носителей);
• соблюдение установленного порядка осуществления целевых функций УРЦР.

Вид проверки: __________________________________.

5.5. Проверить организацию внутриобъектового и пропускного режимов:

• организацию пропускного и внутриобъектового режимов (наличие подразделения охраны, количество постов охраны, оснащенность, ознакомление сотрудников Отдела с Инструкцией по пропускному и внутриобъектовому режимам, наличие согласованного «Плана охраны», выполнение Инструкции по пропускному и внутриобъектовому режимам, других регламентирующих организационно-распорядительных документов);
• обеспеченность техническими средствами охраны, видеонаблюдения, контроля доступа, организация их использования (эксплуатации).

Вид проверки: __________________________________.

5.6. Проверить выполнение требований регламента использования ресурсов сети Интернет в Отделе.

Вид проверки: __________________________________.

5.7. Проверить другие вопросы, возникающие при проведении проверки, в том числе проверки периодов прошлых лет по фактам, требующим их уточнения.