Федеральное казначейство
Управление Федерального казначейства
по Ульяновской области
(УФК по Ульяновской области)

Приказ
13 февраля 2015 г. Ульяновск № 51

О внесении изменений в приказ Управления Федерального казначейства по Ульяновской области от 26 декабря 2014 года № 462 «Об утверждении Типовой программы проведения проверки Отделов № № 1-23 Управления Федерального казначейства по Ульяновской области»

В соответствии с приказом Федерального казначейства от 04 февраля 2015 года № 14 «О внесении изменений в Стандарты внутреннего контроля и внутреннего аудита Федерального казначейства, применяемые контрольно-аудиторскими подразделениями при осуществлении контрольной деятельности, утвержденные приказом Федерального казначейства от 29 июня 2011 г. № 253 (в редакции приказа Федерального казначейства от 14 ноября 2013 года № 259)»  приказываю:

1. Внести следующие изменения в приказ Управления Федерального казначейства по Ульяновской области от 26 декабря 2014 года № 462 «Об утверждении Типовой программы проведения проверки Отделов № № 1-23 Управления Федерального казначейства по Ульяновской области»:

   1.1. в заголовке приказа, а также в пунктах 1 и 3 слово «проведения» исключить;

   1.2. приложение к приказу изложить в редакции согласно приложению к настоящему приказу.

2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Управления Федерального казначейства по Ульяновской области Е.А. Блинкову.

Типовая программа
проведения проверки Отделов № № 1-23
Управления Федерального казначейства по Ульяновской области

Общие положения

Основание для проведения проверки:

Приказ Управления Федерального казначейства по Ульяновской области «О проведении проверки деятельности Отдела № ___ Управления Федерального казначейства по Ульяновской области» от _______________ 20__ года № _____.

Цель проверки:

Установление соответствия деятельности Отдела № ___ Управления Федерального казначейства по Ульяновской области по исполнению государственных функций и полномочий, по обеспечению его текущей деятельности требованиям законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных правовых и правовых актов Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, а также иных документов и принятых управленческих решений в установленной сфере деятельности, а также оценка надежности внутреннего контроля; подтверждение достоверности документов, в том числе бюджетной отчетности, и соответствия порядка их формирования нормативным правовым актам Российской Федерации, в том числе соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации, в части:

• обеспечения наличными денежными средствами клиентов;
• осуществления и учета операций со средствами федерального бюджета, дополнительного бюджетного финансирования, средствами федеральных бюджетных (автономных) учреждений, иных юридических лиц (их обособленных подразделений), не являющихся в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее — БК РФ) участниками бюджетного процесса, средствами обязательного медицинского страхования, поступающими бюджетным (автономным) учреждениям (далее — неучастники бюджетного процесса);
• кассового обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), кассового обслуживания исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов (далее соответственно — ГВФ РФ, ТГВФ, при совместном упоминании — ГВФ);
• административно-хозяйственного обеспечения деятельности;
• обеспечения безопасности информации;
• * формирования и ведения дел клиентов.

Перечень вопросов, подлежащих изучению:
(при необходимости в перечне вопросов, подлежащих изучению, указывается вид проверки по соответствующему направлению деятельности объекта проверки (вопросу Программы проверки))

I. Организация и осуществление электронных расчетов в системе банковских расчетов между Управлением и подразделением Банка России, кредитными организациями

1.1. Закрепление за Отделом полномочий по обеспечению наличными денежными средствами клиентов:

• закрепление осуществляемых функций в положении об Отделе;
• соответствие должностных обязанностей, включенных в должностные регламенты сотрудников Отдела, функциям, предусмотренным положением об Отделе.

1.2. Проверка осуществления внутреннего контроля соответствия деятельности Отдела по исполнению государственных функций и полномочий требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и принятых управленческих решений в установленной сфере деятельности.

1.3. Осуществление процедур контроля за соответствием данных платежных документов, представляемых на бумажных (электронных) носителях получателями бюджетных средств в Отдел, данным реестров направленных платежей, передаваемых для проведения кассовых выплат в подразделении Банка России.

1.4. Обеспечение денежными средствами получателей средств бюджетов, бюджетов ГВФ, неучастников бюджетного процесса, лицевые счета которым открыты в Управлении:

• организация работы по получению денежных чековых книжек, расчетных (дебетовых) карт (далее — карты) в учреждении банка, их учету и выдаче клиентам;
• правильность заполнения Заявок на получение наличных денег (ф. 0531802), Заявок на получение денежных средств, перечисляемых на карту (ф. 0531844);
• правильность формирования Справки (ф. 0504833) и перечисления средств на счет, открытый Управлению на балансовом счете № 40116 «Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям» (далее — счет № 40116);
• правильность обеспечения денежными средствами уполномоченных подразделений;
• правильность перечисления денежных средств с соответствующих счетов № 40116 на соответствующие счета Управления;
• правильность формирования Реестра на выпуск карт и направления его в кредитную организацию;
• правильность формирования Журнала регистрации карт;
• правильность формирования и своевременность предоставления клиентам информации об операциях, совершаемых с использованием карт.

1.5. Комплектование, хранение, учет и использование архивных документов, образовавшихся в ходе деятельности Отдела.

1.6. Проверка других вопросов, возникших при проведении контрольных мероприятий, в том числе за периоды прошлых лет, по фактам, требующим их уточнения.

II. Осуществление и учет операций со средствами федерального бюджета, дополнительного бюджетного финансирования, средствами бюджета Союзного государства, средствами неучастников бюджетного процесса

2.1. Закрепление за Отделом функций по осуществлению и учету операций со средствами федерального бюджета, дополнительного бюджетного финансирования, средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, средствами бюджета Союзного государства, средствами на осуществление оперативно-розыскных мероприятий, средствами неучастников бюджетного процесса на соответствующих лицевых счетах, открытых в Управлении:

• закрепление осуществляемых функций в положении об Отделе;
• соответствие должностных обязанностей, включенных в должностные регламенты сотрудников Отдела, функциям, предусмотренным положением об Отделе.

2.2. Проверка осуществления внутреннего контроля соответствия деятельности Отдела по исполнению государственных функций и полномочий требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и принятых управленческих решений в установленной сфере деятельности.

2.3. Соблюдение порядка ведения лицевых счетов участников и неучастников бюджетного процесса (далее — лицевой счет клиента).

2.4. Соблюдение установленного порядка и сроков формирования регистров аналитического учета по операциям со средствами федерального бюджета, со средствами, полученными за счет источника дополнительного бюджетного финансирования, средствами бюджета Союзного государства, средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, средствами неучастников бюджетного процесса федерального уровня.

2.5. Своевременность отражения на лицевых счетах клиентов операций по доведению детализированных лимитов бюджетных обязательств.

2.6. Соблюдение порядка осуществления операций со средствами дополнительного бюджетного финансирования:

• своевременность отражения на лицевых счетах получателей бюджетных средств лимитов бюджетных обязательств по дополнительному бюджетному финансированию по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации;
• своевременность отражения на лицевых счетах получателей бюджетных средств источника дополнительного бюджетного финансирования;
• правильность осуществления операций со средствами дополнительного бюджетного финансирования.

2.7. Соблюдение порядка осуществления операций на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя средств федерального бюджета.

2.8. Организация внутреннего государственного финансового контроля за:

• непревышением суммы по операции над лимитами бюджетных обязательств и (или) бюджетными ассигнованиями;
• соответствием содержания проводимой операции коду бюджетной классификации Российской Федерации, указанному в платежном документе, представленном в Федеральное казначейство получателем бюджетных средств;
• наличием документов, подтверждающих возникновение денежного обязательства, подлежащего оплате за счет средств бюджета;
• соответствием сведений о поставленном на учет бюджетном обязательстве по государственному (муниципальному) контракту сведениям о данном государственном (муниципальном) контракте, содержащемся в предусмотренном законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд реестре контрактов, заключенных заказчиками.

2.9. Соблюдение порядка санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета.

2.10. Соблюдение порядка санкционирования расходов неучастников бюджетного процесса федерального уровня, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и статьей 78.2 БК РФ.

2.11. Соблюдение порядка санкционирования расходов федеральных государственных унитарных предприятий, источником финансового обеспечения которых являются субсидии на осуществление капитальных вложений в объекты государственной собственности Российской Федерации.

2.12. Соблюдение порядка учета бюджетных обязательств получателей средств федерального бюджета.

2.13. Соблюдение порядка проведения операций по завершению операций текущего финансового года по исполнению федерального бюджета.

2.14. Взыскание неиспользованных остатков субсидий, предоставленных из федерального бюджета федеральным бюджетным (автономным) учреждениям, лицевые счета которым открыты в Управлении.

2.15. Соблюдение порядка и сроков предоставления Отделом клиентам выписок из соответствующих лицевых счетов.

2.16. Правомерность и своевременность возврата клиентам документов без исполнения, соблюдение порядка оформления возврата указанных документов (оформление Протокола (ф. 0531805), регистрация в Журнале регистрации неисполненных документов (ф. 0531804).

2.17. Соблюдение порядка оформления документов при завершении операционного дня, месяца, года.

2.18. Организация исполнения судебных актов по обращению взыскания на средства федерального бюджета.

2.19. Соблюдение порядка приостановления операций по кассовым выплатам с лицевых счетов клиентов.

2.20. Проверка других вопросов, возникших при проведении контрольных мероприятий, в том числе за периоды прошлых лет, по фактам, требующим их уточнения.

III. Кассовое обслуживание исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), бюджетов ГВФ

3.1. Закрепление за Отделом функций по осуществлению в установленном порядке кассового обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов) в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми актами и законами (решениями) о бюджете субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), соглашениями об осуществлении органом Федерального казначейства отдельных функций по исполнению бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) при кассовом обслуживании им исполнения бюджета, заключенного между органом Федерального казначейства и высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации (местной администрацией муниципального образования), кассового обслуживания исполнения бюджетов ГВФ, а также осуществления отдельных функций органов управления ГВФ при кассовом обслуживании им исполнения бюджетов ГВФ, в соответствии с соглашениями об осуществлении органом Федерального казначейства отдельных функций по исполнению бюджета ГВФ при кассовом обслуживании им исполнения бюджета, заключенного между органом Федерального казначейства и органом управления ГВФ;

• закрепление осуществляемых функций в положении об Отделе;
• соответствие должностных обязанностей, включенных в должностные регламенты сотрудников Отдела, функциям, предусмотренным положением об Отделе.

3.2. Проверка осуществления внутреннего контроля соответствия деятельности Отдела по исполнению государственных функций и полномочий требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и принятых управленческих решений в установленной сфере деятельности.

3.3. Соответствие регламента о порядке и условиях обмена информацией между финансовым органом муниципального образования и органом Федерального казначейства при кассовом обслуживании исполнения местного бюджета, регламента о порядке и условиях обмена информацией между территориальным органом государственного внебюджетного фонда Российской Федерации (органом управления территориальным государственным внебюджетным фондом) и органом Федерального казначейства при кассовом обслуживании исполнения бюджета ГВФ, требованиям нормативных правовых актов Минфина России, Федерального казначейства.

3.4. Проверка наличия:

• соглашения об осуществлении органом Федерального казначейства отдельных функций по исполнению бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), заключенного между органом Федерального казначейства и высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации (местной администрацией муниципального образования);
• соглашения об открытии и ведении органами Федерального казначейства лицевых счетов для учета операций бюджетных учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных бюджетных учреждений);
• соглашения об открытии автономным учреждениям субъекта Российской Федерации (муниципальных автономных учреждений) лицевых счетов в территориальных органах Федерального казначейства;
• соглашения об осуществлении органом Федерального казначейства операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов);
• соглашения о перечислении остатков средств бюджетных и автономных учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных бюджетных и автономных учреждений) с соответствующих счетов территориальных органов Федерального казначейства, открытых в подразделении Банка России в соответствии с законодательством Российской Федерации для отражения операций со средствами бюджетных и автономных учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных бюджетных и автономных учреждений), в бюджет субъекта Российской Федерации (местные бюджеты), а также их возврата на указанные счета;
• соглашения, заключенного в соответствии с частью 12.1 статьи 30 Федерального закона от 8 мая 2010 г. № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» с высшим органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации (местной администрацией муниципального образования), об открытии Управлению в подразделении Банка России счета для проведения в порядке, установленном Федеральным казначейством, операций со средствами бюджетных учреждений субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), лицевые счета которым открываются и ведутся в финансовом органе субъекта Российской Федерации (муниципального образования), в случае осуществления указанных процедур;
• соглашения об осуществлении органом Федерального казначейства отдельных функций по исполнению бюджета ГВФ при кассовом обслуживании им исполнения бюджета, заключенного между органом Федерального казначейства и органом управления ГВФ.

3.5. Проверка правильности формирования регистров аналитического учета (в случае их представления финансовому органу):

• Ведомости кассовых поступлений в бюджет (ф. 0531812);
• Сводной ведомости по кассовым выплатам из бюджета (ежедневная) (ф. 0531813);
• Сводной ведомости по кассовым поступлениям (ежедневная) (ф. 0531814);
• Сводной ведомости по кассовым выплатам из бюджета (месячная) (ф. 0531815);
• Сводной ведомости по кассовым поступлениям (месячная) (ф. 0531817);
• Ведомости по кассовым выплатам из бюджета (месячная) (ф. 0531816);
• Ведомости по движению свободного остатка средств бюджета (ф. 0531819);
• Сводной справки по кассовым операциям со средствами бюджета (месячной) (ф. 0531857);
• Сводной справки по кассовым операциям со средствами консолидированного бюджета (месячной) (ф. 0531858);
• Справки о свободном остатке (ф. 0531859);
• Выписки из лицевого счета бюджета (ф. 0531775);
• Выписки из лицевого счета территориального органа государственного внебюджетного фонда Российской Федерации (ф. 0531971).

3.6. Доведение бюджетных данных до главных администраторов (администраторов источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора) и администраторов источников финансирования дефицита бюджета, главных распорядителей (распорядителей) и получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), бюджетов ГВФ.

3.7. Проведение и учет кассовых операций с источниками финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), с источниками финансирования дефицита бюджетов ГВФ.

3.8. Проверка учета невыясненных поступлений.

3.9. Проведение и учет операций по кассовым выплатам из бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), бюджетов ГВФ по поручению клиентов, лицевые счета которых обслуживаются в Отделе:

• своевременность исполнения платежных (расчетных) документов, представленных клиентами в Отдел;
• соответствие платежных (расчетных) документов клиентов установленным требованиям;
• своевременность выдачи выписок из лицевых счетов клиентов;
• своевременность осуществления сверки с клиентами операций, учтенных на их лицевых счетах;
• своевременность и полнота доведения Отделом информации по операциям со средствами соответствующих бюджетов до финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органов управления ТГВФ, до территориальных органов ГВФ РФ.

3.10. Проведение операций по расходам бюджета субъекта Российской Федерации (муниципального образования), источником финансового обеспечения которых являются межбюджетные трансферты, предоставляемые из федерального бюджета в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение.

3.11. Учет операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), бюджетов ГВФ.

3.12. Проверка отражения операций по завершению финансового года.

3.13. Организация исполнения судебных актов по обращению взыскания на средства бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов).

3.14. Соблюдение правил приостановления операций на лицевых счетах клиентов.

3.15. Проверка других вопросов, возникших при проведении контрольных мероприятий, в том числе за периоды прошлых лет, по фактам, требующим их уточнения.

IV. Административно-хозяйственное обеспечение деятельности

4.1. Закрепление в положении об Отделе и в должностных регламентах сотрудников Отдела полномочий по ведению делопроизводства в Отделе и подготовке документов к сдаче в архив Управления.

4.2. Организация делопроизводства в соответствии с требованиями, предъявляемыми к организации делопроизводства в федеральных органах исполнительной власти:

• правильность формирования дел в соответствии с номенклатурой дел;
• соблюдение условий хранения архивных документов, обеспечивающих их сохранность.

4.3. Соблюдение порядка работы с документами с пометкой «Для служебного пользования».

4.4. Проверка организации работы по выполнению в установленные сроки поручений руководителя Управления в ППО АСД «LanDocs».

4.5. Соблюдение установленного порядка работы с бланками приказов и служебных писем с изображением государственного Герба Российской Федерации.

4.6. Проверка состояния работы по охране труда, технике безопасности и противопожарной безопасности.

4.7. Проверка других вопросов, возникших при проведении контрольных мероприятий, в том числе за периоды прошлых лет по фактам, требующим их уточнения.

V. Обеспечение режима секретности и безопасности информации

5.1. Закрепление за соответствующими сотрудниками Отдела полномочий по осуществлению функции обеспечения безопасности информации, оператора удаленного регионального центра регистрации, органа криптографической защиты информации.

5.2. Организация защиты конфиденциальной информации и персональных данных: ознакомление всех сотрудников Отдела с перечнем сведений конфиденциального характера, с нормативными правовыми, организационно-распорядительными документами, регламентирующими работу с информацией ограниченного доступа, не содержащей сведений, составляющих государственную тайну;

• порядок обработки персональных данных, а также порядок организации и проведения работ по обеспечению безопасности персональных данных;
• наличие технического паспорта и его соответствие объекту информатизации;
• организация защищенного электронного документооборота между Управлением и Отделом.

5.3. Организация защиты в локальной вычислительной сети:

• оснащенность рабочих мест средствами защиты от несанкционированного доступа и проверка правильности их работы;
• выполнение организационно-распорядительных документов по парольной защите, антивирусной защите, по установке, модификации и техническому обслуживанию программного обеспечения и аппаратных средств, по использованию средств защиты информации;
• разграничение доступа, администрирование безопасности, использование средств защиты от несанкционированного доступа;
• организация учета носителей, содержащих информацию ограниченного доступа;
• проверка антивирусной защиты.

5.4. Организация работы Удаленного регионального центра регистрации Удостоверяющего центра Федерального казначейства (далее — УРЦР):

• ведение учета средств криптографической защиты информации (далее — СКЗИ) и обеспечение установленного порядка их передачи пользователям;
• выполнение требований нормативных документов по использованию СКЗИ в Отделе (выполнение требований по размещению СКЗИ, наличие ответственных за учет, хранение, выдачу СКЗИ, доступ сотрудников Отдела к работе с СКЗИ, организация учета и хранения СКЗИ);
• соблюдение установленного порядка осуществления целевых функций УРЦР.

5.5. Организация внутриобъектового и пропускного режимов:

• наличие подразделения охраны, количество постов охраны, оснащенность, ознакомление сотрудников Отдела с Инструкцией по пропускному и внутриобъектовому режимам, наличие согласованного «Плана охраны», выполнение Инструкции по пропускному и внутриобъектовому режимам;
• обеспеченность техническими средствами охраны, видеонаблюдения, контроля доступа, организация их использования (эксплуатации).

5.6. Выполнение требований регламента использования ресурсов сети Интернет в Отделе.

5.7. Проверка других вопросов, возникших при проведении контрольных мероприятий, в том числе за периоды прошлых лет по фактам, требующим их уточнения.

*VI. Ведение Сводного реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета, главных администраторов и администраторов доходов федерального бюджета, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета, Перечня государственных (муниципальных) учреждений, Реестра государственных контрактов, заключенных заказчиками, и Реестра государственных контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну, Сводного перечня заказчиков

6.1. Закрепление за Отделом функций по формированию и ведению дел клиентов:

• закрепление осуществляемых функций в положении об Отделе;
• соответствие должностных обязанностей, включенных в должностные регламенты сотрудников Отдела, функциям, предусмотренным положением об Отделе.

6.2. Проверка осуществления внутреннего контроля соответствия деятельности Отдела по исполнению государственных функций и полномочий требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и принятых управленческих решений в установленной сфере деятельности.

6.3. Соблюдение порядка открытия, переоформления, закрытия лицевых счетов клиентов, а также формирование дел клиентов.

6.4. Проверка других вопросов, возникших при проведении контрольных мероприятий, в том числе за периоды прошлых лет, по фактам, требующим их уточнения.

* — проверка осуществляется в Отделах № 21, № 22, № 23