Федеральное казначейство
Управление Федерального казначейства
по Ульяновской области
(УФК по Ульяновской области)

Приказ
21 января 2016 г. Ульяновск № 14

Об утверждении
Типового перечня вопросов проверки
Отделов № № 1-23 Управления Федерального казначейства
по Ульяновской области

В целях реализации Стандартов внутреннего контроля и внутреннего аудита Федерального казначейства, применяемых контрольно-аудиторскими подразделениями при осуществлении контрольной и аудиторской деятельности, утвержденных приказом Федерального казначейства от 29 июня 2011 года № 253  приказываю:

1. Утвердить Типовой перечень вопросов проверки Отделов № № 1-23 Управления Федерального казначейства по Ульяновской области согласно приложению к настоящему приказу.
2. Признать утратившими силу:
   • приказ Управления Федерального казначейства по Ульяновской области от 26 декабря 2014 года № 462 «Об утверждении Типовой программы проведения проверки Отделов № № 1-23 Управления Федерального казначейства по Ульяновской области»;
   • приказ Управления Федерального казначейства по Ульяновской области от 13 февраля 2015 года № 51 «О внесении изменений в приказ Управления Федерального казначейства по Ульяновской области от 26 декабря 2014 года № 462 «Об утверждении Типовой программы проведения проверки Отделов № № 1-23 Управления Федерального казначейства по Ульяновской области»;
   • приказ Управления Федерального казначейства по Ульяновской области от 03 апреля 2015 года № 110 «О внесении изменений в приложение к приказу Управления Федерального казначейства по Ульяновской области от 26 декабря 2014 года № 462 «Об утверждении Типовой программы проведения проверки Отделов № № 1-23 Управления Федерального казначейства по Ульяновской области».

Приложение
УТВЕРЖДЕНО
Приказом Управления Федерального казначейства
по Ульяновской области от 21 января 2016 г. № 14

Типовой перечень вопросов проверки
Отделов № № 1-23 Управления Федерального казначейства
по Ульяновской области

I. Организация и осуществление электронных расчетов в системе банковских расчетов между Управлением Федерального казначейства по Ульяновской области (далее — Управление) и подразделением Центрального банка Российской Федерации, кредитными организациями

1.1. Закрепление в положении об Отделе № __ Управления Федерального казначейства по Ульяновской области (далее — Отдел) функций по обеспечению наличными денежными средствами участников бюджетного процесса бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных (автономных) учреждений и иных неучастников бюджетного процесса (далее — клиенты).

1.2. Соответствие должностных обязанностей сотрудников Отдела, содержащихся в их должностных регламентах, функциям, предусмотренным положением об Отделе.

1.3. Осуществление внутреннего контроля соответствия деятельности Отдела по исполнению государственных функций и полномочий требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и принятых управленческих решений в установленной сфере деятельности.

1.4. Осуществление процедур контроля за соответствием данных платежных документов, представляемых на бумажных (электронных) носителях получателями бюджетных средств в Отдел, данным реестров направленных платежей, передаваемых для проведения кассовых выплат в подразделение Банка России.

1.5. Обеспечение наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которым открыты в Управлении, финансовом органе субъекта Российской Федерации (муниципального образования):

• организация работы по получению денежных чековых книжек в подразделении Банка России и кредитных организациях, банковских карт — в кредитных организациях, их учету и выдаче клиентам;
• правильность заполнения Заявок на получение наличных денег (код формы по КФД 0531802), Заявок на получение денежных средств, перечисляемых на карту (код формы по КФД 0531243);
• правильность формирования Справки (код формы по КФД 0504833) и перечисления средств на счет, открытый Управлению на балансовом счете № 40116 «Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям» (далее — счет № 40116);
• правильность обеспечения наличными денежными средствами получателей средств бюджета, неучастников бюджетного процесса, удаленных получателей средств бюджета, удаленных неучастников бюджетного процесса, уполномоченных подразделений;
• правильность перечисления денежных средств с соответствующих счетов № 40116 на соответствующие счета Управления;
• правильность формирования Реестра на выпуск карт и направления его в кредитную организацию;
• правильность формирования Журнала регистрации карт, Журнала регистрации бланков денежных чековых книжек;
• правильность формирования и своевременность предоставления клиентам сведений об операциях, совершаемых с использованием карт (при получении соответствующей информации от кредитной организации).

1.6. Комплектование, хранение, учет и использование архивных документов, образовавшихся в ходе деятельности Отдела.

1.7. Соблюдение требований технологических регламентов Федерального казначейства в части осуществления функций по направлению деятельности.

1.8. Другие вопросы, возникшие при проведении контрольных и аудиторских мероприятий, в том числе за периоды прошлых лет по фактам, требующим их уточнения.

II. Осуществление и учет операций со средствами федерального бюджета, средствами дополнительного бюджетного финансирования, средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, средствами для финансирования мероприятий по оперативно-розыскной деятельности, средствами федеральных бюджетных (автономных) учреждений, средствами обязательного медицинского страхования, поступающими федеральным бюджетным (автономным) учреждениям, и иных неучастников бюджетного процесса

2.1. Закрепление в положении об Отделе функций, выполняемых для решения задач осуществления и учета операций со средствами федерального бюджета, средствами дополнительного бюджетного финансирования, средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, средствами на финансирование мероприятий по оперативно-розыскной деятельности, средствами федеральных бюджетных (автономных) учреждений, средствами обязательного медицинского страхования, поступающими федеральным бюджетным (автономным) учреждениям, и иных неучастников бюджетного процесса на соответствующих лицевых счетах, открытых в Управлении.

2.2. Соответствие должностных обязанностей сотрудников Отдела, содержащихся в их должностных регламентах, функциям, предусмотренным положением об Отделе.

2.3. Осуществление внутреннего контроля соответствия деятельности Отдела по исполнению государственных функций и полномочий требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и принятых управленческих решений в установленной сфере деятельности.

2.4. Соблюдение порядка ведения лицевых счетов участников бюджетного процесса, государственных автономных и бюджетных учреждений, иных неучастников бюджетного процесса (далее — лицевой счет клиента).

2.5. Соблюдение установленного порядка и сроков формирования регистров аналитического учета по операциям со средствами федерального бюджета, средствами дополнительного бюджетного финансирования, средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, средствами для финансирования мероприятий по оперативно-розыскной деятельности, средствами федеральных бюджетных (автономных) учреждений, средствами обязательного медицинского страхования, поступающими федеральным бюджетным (автономным) учреждениям, и иных неучастников бюджетного процесса.

2.6. Соблюдение установленного порядка и сроков отражения на соответствующих лицевых счетах клиентов детализированных лимитов бюджетных обязательств.

2.7. Соблюдение порядка осуществления операций со средствами дополнительного бюджетного финансирования:

• своевременность отражения на лицевых счетах получателей бюджетных средств лимитов бюджетных обязательств по дополнительному бюджетному финансированию по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации;
• своевременность отражения на лицевых счетах получателей бюджетных средств источника дополнительного бюджетного финансирования;
• правильность осуществления операций со средствами дополнительного бюджетного финансирования.

2.8. Соблюдение порядка осуществления операций на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя средств федерального бюджета.

2.9. Организация внутреннего государственного финансового контроля за:

• непревышением суммы по операции над лимитами бюджетных обязательств и (или) бюджетными ассигнованиями;
• соответствием содержания проводимой операции коду бюджетной классификации Российской Федерации, указанному в платежном документе, представленном в Федеральное казначейство получателем бюджетных средств;
• наличием документов, подтверждающих возникновение денежного обязательства, подлежащего оплате за счет средств федерального бюджета;
• соответствием сведений о поставленном на учет бюджетном обязательстве по государственному (муниципальному) контракту сведениям о данном государственном (муниципальном) контракте, содержащемся в предусмотренном законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд реестре контрактов, заключенных заказчиками.

2.10. Соблюдение порядка санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета.

2.11.Соблюдение порядка санкционирования расходов федеральных бюджетных учреждений и федеральных автономных учреждений, лицевые счета которым открыты в Управлении, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и пунктом 1 статьи 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

2.12. Соблюдение порядка санкционирования расходов юридических лиц- получателей субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставной капитал и исполнителей (соисполнителей) отдельных государственных контрактов (договоров) в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

2.13. Соблюдение порядка санкционирования расходов федеральных государственных унитарных предприятий, источником финансового обеспечения которых являются субсидии на осуществление капитальных вложений в объекты государственной собственности Российской Федерации.

2.14. Соблюдение порядка учета бюджетных обязательств получателей средств федерального бюджета.

2.15. Соблюдение порядка завершения операций по исполнению федерального бюджета в текущем финансовом году.

2.16. Взыскание неиспользованных остатков субсидий, предоставленных из федерального бюджета федеральным бюджетным (автономным) учреждениям, лицевые счета которым открыты в Управлении.

2.17. Формирование и доведение выписок из соответствующих лицевых счетов клиентов.

2.18. Правомерность и своевременность возврата клиентам документов без исполнения, соблюдение порядка оформления возврата указанных документов (оформление Протокола (код формы по КФД 0531805), регистрация в Журнале регистрации неисполненных документов ( код формы по КФД 0531804).

2.19. Организация исполнения требований исполнительных документов, решений налоговых органов о взыскании налога, сбора, пеней и штрафов, предусматривающих обращение взыскания на средства федеральных казенных, федеральных бюджетных (автономных) учреждений.

2.20. Соблюдение порядка приостановления операций по лицевым счетам, открытым клиентам в Управлении, в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

2.21. Соблюдение требований технологических регламентов Федерального казначейства в части осуществления функций по направлению деятельности.

2.22. Другие вопросы, возникшие при проведении контрольных и аудиторских мероприятий, в том числе за периоды прошлых лет, по фактам, требующим их уточнения.

III. Кассовое обслуживание исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), бюджетов ГВФ

3.1. Закрепление в положении об Отделе функций, выполняемых для решения задач:

• осуществления в установленном порядке кассового обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов) в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми актами и законами (решениями) о бюджете субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), соглашением об осуществлении органом Федерального казначейства отдельных функций по исполнению местного бюджета при кассовом обслуживании им исполнения бюджета, заключенного между органом Федерального казначейства и местной администрацией муниципального образования (далее — Соглашение), учета операций со средствами муниципальных бюджетных (автономных) учреждений и иных неучастников бюджетного процесса в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• осуществления в установленном порядке кассового обслуживания исполнения бюджета ГВФ РФ в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми актами, федеральными законами о бюджетах государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, соглашением об осуществлении органом Федерального казначейства отдельных функций по исполнению бюджета ГВФ РФ при кассовом обслуживании им бюджетов ГВФ РФ.

3.2. Соответствие должностных обязанностей сотрудников Отдела, содержащихся в их должностных регламентах, функциям предусмотренным положением об Отделе.

3.3. Осуществление внутреннего контроля соответствия деятельности Отдела по исполнению государственных функций и полномочий требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и принятых управленческих решений в установленной сфере деятельности.

3.4. Соответствие регламента о порядке и условиях обмена информацией между финансовым органом муниципального образования и органом Федерального казначейства при кассовом обслуживании исполнения местного бюджета требованиям нормативных правовых актов Минфина России, Федерального казначейства.

3.5. Наличие:

• соглашения об осуществлении органом Федерального казначейства отдельных функций по исполнению местного бюджета, заключенного между органом Федерального казначейства и местной администрацией муниципального образования;
• соглашения об открытии и ведении органами Федерального казначейства лицевых счетов для учета операций муниципальных бюджетных учреждений;
• соглашения об открытии муниципальным автономным учреждениям лицевых счетов в территориальных органах Федерального казначейства;
• соглашения об осуществлении органом Федерального казначейства операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов);
• соглашения о перечислении остатков муниципальных бюджетных и автономных учреждений с соответствующих счетов территориальных органов Федерального казначейства, открытых в подразделении Банка России в соответствии с законодательством Российской Федерации для отражения операций со средствами муниципальных бюджетных и автономных учреждений, в местный бюджет, а также их возврата на указанные счета;
• соглашения, заключенного Управлением в соответствии с частью 12.1 статьи 30 Федерального закона от 8 мая 2010 г. № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» с местной администрацией муниципального образования об открытии Управлению в подразделении Банка России счета для проведения в порядке, установленном Федеральным казначейством, операций со средствами бюджетных учреждений муниципальных образований, лицевые счета которым открываются и ведутся в финансовом органе муниципального образования, в случае осуществления указанных процедур;
• соглашения об осуществлении органом Федерального казначейства отдельных функций по исполнению бюджета ГВФ при кассовом обслуживании им исполнения бюджета, заключенного между органом Федерального казначейства и органом управления ГВФ.

3.6. Формирование регистров аналитического учета (в случае их представления финансовому органу):

• Ведомости кассовых поступлений в бюджет (код формы по КФД 0531812);
• Сводной ведомости по кассовым выплатам из бюджета (ежедневная) (код формы по КФД 0531813);
• Сводной ведомости по кассовым поступлениям (ежедневная) (код формы по КФД 0531814);
• Сводной ведомости по кассовым выплатам из бюджета (месячная) (код формы по КФД 0531815);
• Сводной ведомости по кассовым поступлениям (месячная) (код формы по КФД 0531817);
• Ведомости по кассовым выплатам из бюджета (месячная) (код формы по КФД 0531816);
• Ведомости по движению свободного остатка средств бюджета (код формы по КФД 0531819);
• Сводной справки по кассовым операциям со средствами бюджета (месячной) (код формы по КФД 0531857);
• Сводной справки по кассовым операциям со средствами консолидированного бюджета (месячной) (код формы по КФД 0531858);
• Справки о свободном остатке средств бюджета (код формы по КФД 0531859);
• Выписки из лицевого счета бюджета (код формы по КФД 0531775);
• Выписки из лицевого счета территориального органа государственного внебюджетного фонда Российской Федерации ( код формы по КФД 0531971).

3.7. Доведение бюджетных данных до главных администраторов (администраторов источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора) и администраторов источников финансирования дефицита бюджета, главных распорядителей (распорядителей) и получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), бюджетов ГВФ.

3.8. Проведение и учет кассовых операций с источниками финансирования дефицита местного бюджета.

3.9. Соблюдение порядка учета невыясненных поступлений.

3.10. Проведение и учет операций по кассовым выплатам из бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), бюджетов ГВФ по поручению клиентов, лицевые счета которым открыты в Управлении:

• своевременность исполнения платежных (расчетных) документов, представленных клиентами в Отдел;
• соответствие платежных (расчетных) документов клиентов установленным требованиям;
• своевременность выдачи выписок из лицевых счетов клиентов;
• своевременность осуществления сверки с клиентами операций, учтенных на их лицевых счетах;
• своевременность и полнота доведения Отделом информации по операциям со средствами соответствующего бюджета до финансового органа муниципального образования.

3.11. Проведение операций по расходам бюджета субъекта Российской Федерации (муниципального образования), источником финансового обеспечения которых являются межбюджетные трансферты, предоставляемые из федерального бюджета в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение.

3.12. Учет операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), бюджетов ГВФ.

3.13. Отражение операций по завершению финансового года.

3.14. Организация исполнения требований исполнительных документов, решений налоговых органов о взыскании налога, сбора, пеней и штрафов, предусматривающих обращение взыскания на средства муниципальных казенных, бюджетных (автономных) учреждений.

3.15. Соблюдение правил приостановления операций на лицевых счетах клиентов.

3.16. Соблюдение требований технологических регламентов Федерального казначейства в части осуществления функций по направлению деятельности.

3.17. Другие вопросы, возникшие при проведении контрольных и аудиторских мероприятий, в том числе за периоды прошлых лет, по фактам, требующим их уточнения.

IV. Административно-хозяйственное обеспечение деятельности

4.1. Закрепление в положении об Отделе функций по ведению делопроизводства, обеспечению соблюдения требований охраны труда и правил противопожарного режима.

4.2. Соответствие должностных обязанностей сотрудников Отдела, содержащихся в их должностных регламентах, функциям предусмотренным положением об Отделе.

4.3. Организация делопроизводства в соответствии с требованиями, предъявляемыми к организации делопроизводства в федеральных органах исполнительной власти:

• правильность формирования дел в соответствии с номенклатурой дел;
• соблюдение порядка работы с документами с пометкой «Для служебного пользования»;
• соблюдение установленного порядка работы с бланками приказов и служебных писем с изображением государственного Герба Российской Федерации.

4.4. Организация работы по выполнению в установленные сроки поручений руководителя Управления в ППО АСД «LanDocs».

4.5. Соблюдение требований по охране труда и противопожарной безопасности в пределах компетенции Отдела.

4.6. Другие вопросы, возникшие при проведении контрольных и аудиторских мероприятий, в том числе за периоды прошлых лет, по фактам, требующим их уточнения.

V. Обеспечение режима безопасности информации

5.1. Закрепление в положении об Отделе функций по обеспечению выполнения установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации норм и требований защиты информации ограниченного распространения.

5.2.Соответствие должностных обязанностей сотрудников Отдела, содержащихся в их должностных регламентах, функциям предусмотренным положением об Отделе.

5.3. Организация защиты информации в локальной вычислительной сети:

• разграничение доступа, администрирование безопасности, использование средств защиты от несанкционированного доступа;
• ознакомление сотрудников Отдела с инструкцией пользователя, инструкцией по организации парольной защиты;
• организация антивирусной защиты.

5.4. Организация защиты персональных данных:

• соответствие порядка работы с персональными данными требованиям законодательных и нормативных правовых актов Российской Федерации, Федерального казначейства, организационно-распорядительных актов Управления.

5.5. Организация работы по учету используемых средств криптографической защиты информации, эксплуатационной и технической документации к ним, ключевой информации (носителей), сертификатов ключей проверки электронной подписи.

5.6. Организация работы Удаленного регионального центра регистрации Удостоверяющего центра Федерального казначейства (далее — УРЦР):

• соблюдение требований законодательства Российской Федерации в сфере использования электронной подписи;
• соблюдение требований Положения и Регламента Удостоверяющего центра Федерального казначейства;
• соблюдение требований применения программно-аппаратных средств Удостоверяющего центра, изложенных в Формуляре на указанные средства;
• соблюдение правил использования и хранения ключей электронных подписей Операторов РЦР- удаленных автоматизированных рабочих мест РЦР.

5.7. Организация пропускного и внутриобъектового режимов:

• организация физической охраны (наличие подразделения охраны, количество постов охраны, наличие согласованного «Плана охраны»)
• организация пропускного и внутриобъектового режимов (наличие и выполнение регламентирующих организационно-распорядительных документов);
• обеспеченность техническими средствами охраны, видеонаблюдения, контроля доступа, организация их использования (эксплуатации).

5.8. Другие вопросы, возникшие при проведении контрольных и аудиторских мероприятий, в том числе за периоды прошлых лет, по фактам, требующим их уточнения.

*VI. Ведение федеральных реестров

6.1. Закрепление в положении об Отделе функций по открытию, переоформлению, закрытию лицевых счетов клиентов, формированию дел клиентов.

6.2. Соответствие должностных обязанностей сотрудников Отдела, содержащихся в их должностных регламентах, функциям предусмотренным положением об Отделе.

6.3. Осуществление внутреннего контроля соответствия деятельности Отдела по исполнению государственных функций и полномочий требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и принятых управленческих решений в установленной сфере деятельности.

6.4. Открытие, переоформление, закрытие лицевых счетов клиентов, а также формирование дел клиентов.

6.5. Другие вопросы, возникшие при проведении контрольных и аудиторских мероприятий, в том числе за периоды прошлых лет, по фактам, требующим их уточнения.

* — при проведении проверки в Отделах № 21, № 22, № 23