Порядок завершения операций по счетам федерального бюджета определяется Положением Министерства финансов Российской Федерации и Центрального Банка Российской Федерации от 26.11.2007г. №115н/314-П.
Для завершения операций по счету по учету доходов, распределяемых органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы РФ Управлением в ГРКЦ будет открыт счет №40101 с отличительным признаком «3» в четырнадцатом разряде номера лицевого счета. В первый рабочий день УФК на основании полученной выписки по счету 40101 за 29 декабря 2007 года перечисляет остаток нераспределенных доходов, поступивших в 2007 году со счета 40101 на счет 40101 с отличительным признаком «3».
Во второй и третий рабочие дни 2008 года УФК на основании полученных выписок по счету 40101 с отличительным признаком «3» за первый и второй рабочие дни 2008 года распределяет весь остаток средств на этом счете. В поле «Назначение платежа» платежного поручения УФК дополнительно указывает: «Распределенные доходы от уплаты налогов и сборов и других обязательных платежей, поступившие в 2007 году с отражением в отчетности об исполнении бюджета за 2007 год». Следовательно, средства , перечисленные со счета 40101 с отличительным признаком «3» на счета местных бюджетов в начале 2008 года, вы отразите в доходной части отчетности за 2007 год.
По досрочной выплате получателям средств заработной платы, денежного довольствия, выплат социального характера и стипендий положения пока нет. Информация до вас будет доведена дополнительно с появлением нормативных документов.
25 декабря 2007г. – последний день принятия получателями средств федерального бюджета бюджетных обязательств (заключение с поставщиками товаров, исполнителями работ, услуг договоров (контрактов), подлежащих оплате за счет средств федерального бюджета в 2007 году.
26 декабря 2006г. – последний день получения от органов Федерального казначейства расходных расписаний и уведомлений по доведению лимитов бюджетных обязательств (бюджетных назначений) и объемов финансирования получателям средств федерального бюджета и администраторам источников финансирования дефицита федерального бюджета. Получатели средств федерального бюджета обеспечивают представление в органы федерального казначейства платежных и иных документов, необходимых для подтверждения в установленном порядке принятых ими денежных обязательств и последующего осуществления кассовых выплат из федерального бюджета не позднее 26 декабря, а администраторы источников финансирования дефицита федерального бюджета не позднее 28 декабря 2007 года.
При этом дата составления документа в поле «дата» платежного документа (платежного поручения, заявки на получение наличных денег) не должна быть позднее даты, установленной для представления платежного документа в отделение или Управление, т.е. не позднее 26 или 28 декабря 2007 года соответственно. Осуществление кассовых выплат из федерального бюджета на основании платежных поручений, представленных не позднее 26 и 28 декабря , производится по 29 декабря 2007 года включительно.
Управление и отделения осуществляют прием платежных документов для осуществления кассовых выплат за счет средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности и средств, поступающих во временное распоряжение бюджетных учреждений, по 29 декабря 2007 года включительно.
27 декабря 2006 года – последний день перечисления органами федерального казначейства неиспользованных остатков средств со счетов отделений и Управления №40116 на счета №№40105, 40503, 40302 (за вычетом суммы средств, которая будет использована получателями средств федерального бюджета 27, 28 и 29 декабря 2007 года для получения наличных денег со счета №40116).
Управление и отделения 29 декабря 2007 года при наличии неиспользованных остатков средств на счетах №40116 перечисляют их платежными поручениями на счета Управления №№40105, 40503, 40302 в зависимости от того, какие средства не были использованы.
По состоянию на 1 января 2008 года остаток средств на балансовых счетах №40116, открытых Управлению и отделениям, не допускается независимо от вида бюджета.
Управление 29 декабря 2007 года с учетом неиспользованных остатков средств федерального бюджета, поступивших от отделений, перечисляет неиспользованные остатки средств федерального бюджета со счета №40105 на счет №40105 Федерального казначейства.
Средства федерального бюджета, поступающие в 2008 году по расчетным документам с датой начального провода 2007 года на балансовый счет 40105, зачисляются учреждениями Банка оборотами нового года. Такие средства перечисляются Управлением и организациями в 2008 году на счет УФК 40101 с указанием кода бюджетной классификации Российской Федерации 00011303010010000130 «Прочие доходы федерального бюджета от оказания платных услуг и компенсации затрат государства». При этом в первых трех разрядах кода бюджетной классификации указывается код администратора доходов федерального бюджета.
Завершение операций по счетам бюджета субъекта регламентируется Порядком завершения исполнения областного бюджета за 2007 год, утвержденным приказом Министерства финансов Ульяновской области от 11.12.2007г. №243-пр.
Использование средств областного бюджета с лицевых счетов получателей средств областного бюджета, открытых в органах Федерального казначейства, осуществляется в следующем порядке:
-реестры на финансирование от главных распорядителей средств областного бюджета на получателей средств областного бюджета на лицевых счетах, открытых в органах Федерального казначейства принимаются по 26 декабря 2007 года включительно;
-получатели средств областного бюджета не позднее 27 декабря 2007 года представляют в органы Федерального казначейства платежные документы и иные документы, необходимые для осуществления кассовых расходов областного бюджета. Кассовые выплаты на основании представленных платежных документов осуществляются по 29 декабря 2007 года включительно;
-неиспользованные остатки средств федерального бюджета (с кодом цели) на лицевых счетах получателей средств областного бюджета, открытых в органах Федерального казначейства, подлежат возврату не позднее 27 декабря 2007 года на лицевой счет Министерства финансов №02292132002, открытый в УФК по Ульяновской области на балансовом счете №40201 с указанием кодов бюджетной классификации РФ и кода цели.
Неиспользованные остатки средств областного бюджета на балансовом счете 40116 не позднее 27 декабря 2007 года перечисляются платежными поручениями на счет 40201 за вычетом суммы, которая будет использована получателями средств областного бюджета 27 и 28 декабря для получения наличных денег.
Порядок завершения операций по счетам местного бюджета определяется органами, организующими исполнение соответствующего бюджета по согласованию с органами федерального казначейства.
Неиспользованные остатки субсидий и субвенций из федерального бюджета, отсутствие потребности в которых в 2008 году будет признана соответствующими главными распорядителями средств федерального бюджета, подлежат возврату в установленные ими сроки или на лицевой счет Министерства финансов №03292132002, открытый в УФК по Ульяновской области или на лицевой счет соответствующего главного распорядителя средств областного бюджета, открытый в УФК по Ульяновской области (в зависимости от того, откуда эти средства поступали) с указанием № платежного поручения, кодов бюджетной классификации РФ и кода цели.
Неиспользованные остатки субсидий из областного бюджета, отсутствие потребности в которых в 2008 году будет признана соответствующими главными распорядителями средств областного бюджета и неиспользованные остатки субвенций из областного бюджета (за исключением субвенций, предоставленных местным бюджетам на осуществление переданных органам местного самоуправления муниципальных образований Ульяновской области государственных полномочий Ульяновской области по обеспечению жилыми помещениями детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, а также лиц из их числа) подлежат возврату в срок до 24 декабря 2007 года на лицевой счет Министерства финансов №02292132002, открытый
В УФК по Ульяновской области с указанием лицевого счета соответствующего главного распорядителя средств областного бюджета, № платежного поручения и кодов бюджетной классификации РФ.
Неиспользованные остатки субсидий и субвенций, полученные местными бюджетами из областного бюджета в прошлых отчетных периодах, перечисляются в доход областного бюджета на балансовый счет 40201, открытый УФК по Ульяновской области, л/с 02292132002 с указанием в 104 поле БК по доходам 29211802040020000151(29211802030020000151). В назначении платежа указывается код дохода 00011905000050000151(00011904000040000151) с отражением кода соответствующего администратора доходов, названия субвенций(субсидий), а также кода цели (при наличии).
Немного по отчетности. Годовая бюджетная отчетность по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы РФ и кассовому исполнению федерального бюджета за 2007 год будет формироваться и представляться Вами в соответствии с приказом ФК от 08.08.2005г. №9н. Дополнительная информация по составу и срокам представления годовой бюджетной отчетности за 2007 год будет доведена позднее. Также в стадии подготовки в Федеральном казначействе приказ о реализации территориальными органами Федерального казначейства положений Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной приказом МФ РФ от 24.08.2007г. №72н.